Riporto delle perdite fiscali: quanto puoi compensare quest'anno
Le perdite fiscali degli anni precedenti riducono il reddito imponibile di ciascun periodo successivo fino all'80 % di quel reddito, senza limiti di tempo. Le perdite dei primi tre periodi d'imposta dalla costituzione, se riferite a una nuova attività produttiva, si compensano invece fino all'intero reddito imponibile.
Regole 2026 — verificate il 25 settembre 2026Gratis, senza account
Questo contenuto fa parte del percorso: La prima dichiarazione della Srl· Passaggio 5 di 9· Passaggio successivo: Acconti Ires: quanto versa la società e in quante rate
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Fonti e ipotesi
- Gazzetta Ufficiale — TUIR (DPR 917/1986) — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « puo' essere computata in diminuzione del reddito dei periodi d'imposta successivi in misura non superiore all'ottanta per cento del reddito imponibile di ciascuno di essi e per l'intero importo che trova capienza in tale ammontare »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « L'aliquota d'imposta sui redditi delle società (Ires) è pari al 24%. »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « per il solo periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2024 (ossia, per i contribuenti con esercizio coincidente con l’anno solare, il 2025), la riduzione dell’aliquota dal 24 al 20%, al ricorrere di alcune condizioni »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « almeno l’80% degli utili 2024 deve essere accantonato ad apposita riserva »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « almeno il 30% di tali utili accantonati (comunque, non inferiore al 24% degli utili 2023 e, in ogni caso, non inferiore a 20.000 euro) va investito in beni strumentali nuovi »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « (comunque, non inferiore al 24% degli utili 2023 e, in ogni caso, non inferiore a 20.000 euro) »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « (comunque, non inferiore al 24% degli utili 2023 e, in ogni caso, non inferiore a 20.000 euro) »
- Agenzia delle Entrate — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « vanno assunti nuovi lavoratori dipendenti a tempo indeterminato in misura tale da garantire un incremento occupazionale di almeno l’1% rispetto al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2024 »
Ipotesi di calcolo
- Il reddito imponibile del periodo, prima delle perdite, è inserito dall'utente: lo strumento non lo ricava dal bilancio e non considera i proventi esenti che riducono la perdita.
- Il limite dell'80 % è misurato sul reddito del periodo prima di qualsiasi compensazione; le perdite a utilizzo limitato sono usate per prime, così da conservare quelle a utilizzo pieno. Il reddito imponibile finale non cambia con l'ordine inverso.
- Non sono considerati il limite al riporto in caso di cessione della maggioranza delle partecipazioni con cambio di attività, il reddito minimo delle società di comodo, il consolidato fiscale e l'Ires premiale; l'Ires è calcolata all'aliquota ordinaria.
Risultato fornito a solo scopo informativo; non costituisce una consulenza fiscale personalizzata. Verifica la tua situazione con l'Agenzia delle Entrate, l'INPS o un professionista abilitato.