Donazioni al Terzo settore: deduzione del 10% o detrazione, cosa conviene
Le donazioni agli enti del Terzo settore si possono dedurre dal reddito complessivo netto fino al 10% del reddito complessivo dichiarato; l'eccedenza si riporta fino al quarto periodo d'imposta successivo. In alternativa, non cumulabile, spetta la detrazione del 30% (35% per le organizzazioni di volontariato) fino a 30.000 euro di donazioni: la deduzione conviene di più quando la tua aliquota marginale supera l'aliquota della detrazione.
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Fonti e ipotesi
- Gazzetta Ufficiale — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « sono deducibili dal reddito complessivo netto del soggetto erogatore nel limite del 10 per cento del reddito complessivo dichiarato »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR (DPR 917/1986) art. 11 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « a) fino a 28.000 euro, 23 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 11 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « a) fino a 28.000 euro, 23 per cento; »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 11 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b) oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro, ((33 per cento)); »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 11 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « b) oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro, ((33 per cento)); »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 11 — anno 2026, verificato il 24 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « c) oltre 50.000 euro, 43 per cento. »
- Gazzetta Ufficiale — D.Lgs. 3 luglio 2017 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Dall'imposta lorda sul reddito delle persone fisiche si detrae un importo pari al 30 per cento degli oneri sostenuti dal contribuente per le erogazioni liberali in denaro o in natura »
- Gazzetta Ufficiale — Codice del Terzo settore — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « L'importo di cui al precedente periodo e' elevato al 35 per cento degli oneri sostenuti dal contribuente, qualora l'erogazione liberale sia a favore di organizzazioni di volontariato »
- Gazzetta Ufficiale — Codice del Terzo settore — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « per un importo complessivo in ciascun periodo d'imposta non superiore a 30.000 euro »
- Gazzetta Ufficiale — D.L. 28 dicembre 2013 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Dall'imposta lorda sul reddito si detrae un importo delle erogazioni liberali di cui al comma 1, pari al 26 per cento per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro annui »
- Gazzetta Ufficiale — D.L. 149/2013 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « pari al 26 per cento per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro annui »
- Gazzetta Ufficiale — D.L. 149/2013 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « pari al 26 per cento per importi compresi tra 30 euro e 30.000 euro annui »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR (DPR 917/1986) art. 15 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « Dall'imposta lorda si detrae un importo pari al 24 per cento, per l'anno 2013, e al 26 per cento, a decorrere dall'anno 2014, per le erogazioni liberali in denaro »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 15 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « per le erogazioni liberali in denaro, per importo non superiore a 30.000 euro annui »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 16-ter — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « gli oneri la cui detraibilita' e' fissata nella misura del 19 per cento dal presente testo unico »
- Gazzetta Ufficiale — TUIR art. 15 — anno 2026, verificato il 25 settembre 2026
Estratto dalla fonte : « i-ter) le erogazioni liberali in denaro per un importo complessivo in ciascun periodo d'imposta non superiore a 1.500 euro, in favore delle societa' e associazioni sportive dilettantistiche »
Ipotesi di calcolo
- Regole dell'art. 83, commi 1, 2 e 4, del Codice del Terzo settore (d.lgs. 117/2017) in vigore per il periodo d'imposta 2026, con le aliquote Irpef del 2026.
- Il confronto considera l'Irpef lorda sul reddito complessivo al netto degli altri oneri deducibili che indichi, e suppone che la detrazione trovi capienza nell'imposta. Non considera addizionali regionali e comunali.
- L'eccedenza oltre il 10% è indicata ma non ripartita sugli anni successivi, né sono considerate eccedenze di anni precedenti. Le donazioni in natura richiedono una valorizzazione specifica.
Per approfondire
Calcolatori collegati
I calcoli vicini: l’altro lato della stessa decisione, o il passaggio successivo.
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