Zinsschranke-Rechner (§ 4h EStG)
Zinsschranke prüfen: Nettozinsaufwand abziehbar bis 30 % des steuerlichen EBITDA, Freigrenze 3 Mio € — nicht abziehbarer Teil wird zum Zinsvortrag.
Dados verificados · julho de 2026
Wie funktioniert die Zinsschranke?
Der Nettozinsaufwand ist nur bis 30 % des steuerlichen EBITDA abziehbar. Unter der Freigrenze von 3 Mio € gilt sie nicht; darüber wird der nicht abziehbare Teil zum Zinsvortrag.
Fonte: § 4h EStG (Zinsschranke 30 % EBITDA, Freigrenze 3 Mio €, Zinsvortrag); § 8a KStG — gesetze-im-internet.de/estg/__4h.html. · atualizado 2026
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Tudo sobre Zinsschranke-Rechner (§ 4h EStG)
📋Apresentação+
Prüft die Abziehbarkeit von Zinsaufwendungen nach der Zinsschranke (§ 4h EStG i.V.m. § 8a KStG). Der Nettozinsaufwand (Zinsaufwand minus Zinsertrag) ist grundsätzlich nur bis zu 30 % des steuerlichen EBITDA als Betriebsausgabe abziehbar. Liegt der Nettozinsaufwand jedoch unter der Freigrenze von 3.000.000 €, ist er vollständig abziehbar. Übersteigt er die Freigrenze und die 30-%-EBITDA-Grenze, wird der nicht abziehbare Teil als Zinsvortrag in Folgejahre vorgetragen.
💡 Boas práticas
- Die Freigrenze von 3 Mio € ist ein Alles-oder-nichts-Schwellenwert: darunter voller Abzug, darüber greift die 30-%-Grenze auf den gesamten Nettozinsaufwand.
- Neben der Freigrenze gibt es Ausnahmen (Konzern-Klausel, Escape-Klausel Eigenkapitalquote) — diese sind hier nicht abgebildet.
- Ein hoher Zinsvortrag kann bei Anteilseignerwechsel (§ 8c KStG) untergehen.
🔢 Exemplo concreto
Nettozinsaufwand 5.000.000 €, steuerliches EBITDA 10.000.000 €: über der Freigrenze, abziehbar nur 30 % des EBITDA = 3.000.000 €, Zinsvortrag 2.000.000 €.
📖Guia de utilização+
Como usar esta calculadora
- 1
Zinsaufwand und Zinsertrag des Jahres eingeben.
- 2
Steuerliches EBITDA eintragen.
- 3
Abziehbaren Zinsaufwand und ggf. Zinsvortrag ablesen.
📚Glossário+
- Zinsschranke (§ 4h EStG)
- Begrenzung des Betriebsausgabenabzugs für Nettozinsaufwand auf 30 % des steuerlichen EBITDA — mit einer Freigrenze von 3 Mio € und Vortragsmöglichkeit für nicht abziehbare Zinsen.
- Zinsvortrag
- Der nicht abziehbare Teil des Nettozinsaufwands wird in Folgejahre vorgetragen und kann dort unter denselben Voraussetzungen abgezogen werden.
ℹ️Fontes e atualizações+
Última atualização dos dados
7 de julho de 2026
Fontes e referências
§ 4h EStG (Zinsschranke 30 % EBITDA, Freigrenze 3 Mio €, Zinsvortrag); § 8a KStG — gesetze-im-internet.de/estg/__4h.html.
Os dados desta calculadora são atualizados regularmente para refletir as últimas tabelas oficiais. Em caso de dúvida, consulte as fontes oficiais indicadas acima.
FAQ — Zinsschranke-Rechner (§ 4h EStG)
Wie funktioniert die Zinsschranke?+
Der Nettozinsaufwand ist nur bis 30 % des steuerlichen EBITDA abziehbar. Unter der Freigrenze von 3 Mio € gilt sie nicht; darüber wird der nicht abziehbare Teil zum Zinsvortrag.
Was ist die Freigrenze bei der Zinsschranke?+
3.000.000 € Nettozinsaufwand. Liegt der Nettozinsaufwand darunter, ist er voll abziehbar — die 30-%-Grenze greift erst darüber.
Was passiert mit nicht abziehbaren Zinsen?+
Sie werden als Zinsvortrag in Folgejahre übertragen und können dort im Rahmen der Zinsschranke abgezogen werden.