Kleinunternehmer-Rechner (§ 19 UStG)
Prüfen, ob Sie 2025 als Kleinunternehmer gelten (Vorjahresumsatz ≤ 25.000 €, laufender Umsatz ≤ 100.000 €) und vergleichen mit der Umsatzsteuerlast bei Regelbesteuerung.
Dados verificados · julho de 2026
Wie hoch sind die Schwellenwerte der Kleinunternehmerregelung 2025?
25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr UND maximal 100.000 € Umsatz im laufenden Jahr (Jahressteuergesetz 2024) — beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein.
Fonte: § 19 UStG (Besteuerung der Kleinunternehmer), Reform durch Jahressteuergesetz 2024 — gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html; BMF (bundesfinanzministerium.de). · atualizado 2026
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Tudo sobre Kleinunternehmer-Rechner (§ 19 UStG)
📋Apresentação+
Prüft, ob ein Unternehmen die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG erfüllt: Gesamtumsatz des Vorjahres bis 25.000 € UND Umsatz im laufenden Jahr bis 100.000 € (Schwellenwerte der Reform durch das Jahressteuergesetz 2024, gültig ab 2025). Als Kleinunternehmer wird keine Umsatzsteuer auf Rechnungen ausgewiesen, im Gegenzug entfällt aber der Vorsteuerabzug (§ 19 Abs. 1 Satz 4 UStG). Wird die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr überschritten, endet der Kleinunternehmerstatus seit der Reform 2025 SOFORT ab der überschreitenden Rechnung — nicht mehr erst zum Folgejahr. Zum Vergleich berechnet der Rechner zusätzlich die Umsatzsteuerlast bei Regelbesteuerung (Standardsatz 19 %) sowie die Nettobelastung nach Abzug der eingegebenen Vorsteuer.
💡 Boas práticas
- Die Vorjahresgrenze (25.000 €) ist starr — ein einziger Euro darüber schließt den Kleinunternehmerstatus für das gesamte Folgejahr aus, unabhängig vom laufenden Umsatz.
- Bei knapper Kalkulation um die 100.000-€-Grenze laufende Rechnungen engmaschig überwachen: die Reform 2025 lässt keine Vorwarnzeit mehr bis zum Jahreswechsel.
- Der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung (§ 19 Abs. 2 UStG) bindet für 5 Jahre — sinnvoll bei hohen Vorsteuerbeträgen (z. B. größere Investitionen).
🔢 Exemplo concreto
Vorjahresumsatz 22.000 €, laufender Umsatz 45.000 €, Vorsteuer 800 €, Regelsteuersatz 19 %: Kleinunternehmerstatus erfüllt (beide Grenzen eingehalten) — keine Umsatzsteuer auf Rechnungen. Zum Vergleich: bei Regelbesteuerung läge die Umsatzsteuer bei 8.550 €, Nettobelastung nach Vorsteuerabzug 7.750 €.
📖Guia de utilização+
Como usar esta calculadora
- 1
Gesamtumsatz des Vorjahres eingeben (inkl. Umsatzsteuer, § 19 Abs. 1 UStG).
- 2
Umsatz des laufenden Jahres eingeben (tatsächlich erzielt oder realistisch prognostiziert).
- 3
Vorsteuer aus Eingangsrechnungen des laufenden Jahres eintragen, falls Regelbesteuerung geprüft werden soll.
- 4
Bei Bedarf den Umsatzsteuersatz anpassen (Standard 19 %, ermäßigt 7 % für bestimmte Leistungen).
- 5
Status Kleinunternehmer/Regelbesteuerung, Schwellenwerte und Nettobelastung ablesen.
📚Glossário+
- Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
- Vereinfachungsregel für Kleinstunternehmer: keine Umsatzsteuer-Ausweispflicht auf Rechnungen, keine Umsatzsteuer-Voranmeldung nötig, aber auch kein Vorsteuerabzug auf Eingangsleistungen.
- Sofortige Umstellung 2025 (Jahressteuergesetz 2024)
- Bis 2024 galt: Überschreiten der laufenden Grenze führte erst zum 1. Januar des Folgejahres zur Umsatzsteuerpflicht. Seit 2025 endet der Kleinunternehmerstatus SOFORT ab der Rechnung, die die 100.000-€-Grenze überschreitet — ohne Übergangsfrist.
ℹ️Fontes e atualizações+
Última atualização dos dados
6 de julho de 2026
Fontes e referências
§ 19 UStG (Besteuerung der Kleinunternehmer), Reform durch Jahressteuergesetz 2024 — gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__19.html; BMF (bundesfinanzministerium.de).
Os dados desta calculadora são atualizados regularmente para refletir as últimas tabelas oficiais. Em caso de dúvida, consulte as fontes oficiais indicadas acima.
FAQ — Kleinunternehmer-Rechner (§ 19 UStG)
Wie hoch sind die Schwellenwerte der Kleinunternehmerregelung 2025?+
25.000 € Gesamtumsatz im Vorjahr UND maximal 100.000 € Umsatz im laufenden Jahr (Jahressteuergesetz 2024) — beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein.
Was passiert, wenn ich die 100.000-€-Grenze im laufenden Jahr überschreite?+
Seit der Reform 2025 endet der Kleinunternehmerstatus sofort ab der Rechnung, die die Grenze überschreitet — Umsatzsteuer muss ab diesem Zeitpunkt ausgewiesen werden, ohne Übergangsfrist bis zum Folgejahr.
Darf ich als Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen?+
Nein — § 19 Abs. 1 Satz 4 UStG schließt den Vorsteuerabzug für Kleinunternehmer aus. Wer viel Vorsteuer geltend machen möchte (z. B. bei größeren Investitionen), kann freiwillig auf die Regelung verzichten (§ 19 Abs. 2 UStG, 5 Jahre Bindungsfrist).