Inkomstenbelasting (box 1)

La Wet IB 2001 répartit les revenus en trois boxes étanches : box 1 (travail et logement propre), box 2 (participations substantielles ≥ 5 %) et box 3 (épargne et placements). Chaque box a son propre barème et ses pertes ne se compensent pas entre boxes. Ce calculateur couvre uniquement la box 1, de loin la plus courante pour salariés et indépendants.

Le calculateur applique le barème 2026 à trois tranches : 35,75 % jusqu'à 38 883 € de revenu imposable, 37,56 % jusqu'à 78 426 €, puis 49,5 % au-delà. Le taux de première tranche combine l'impôt proprement dit et les cotisations sociales nationales (premies volksverzekeringen : AOW, Anw, Wlz), prélevées ensemble sous l'âge AOW. Le taux marginal maximal reste 49,5 %, quel que soit le revenu.

Les heffingskortingen sont des crédits d'impôt qui réduisent directement l'impôt dû, pas le revenu imposable. Le calculateur applique les tables 2026 : l'algemene heffingskorting (3 115 € au maximum, dégressive de 6,398 % pour la part de revenu dépassant 29 736 €, nulle vers 78 426 €) et l'arbeidskorting (5 685 € au maximum vers 45 592 € de revenu du travail, dégressive de 6,510 % au-delà, nulle à partir de 132 921 €). Après l'âge AOW (67 ans dans ce simulateur), les tables réduites s'appliquent (AHK max 1 556 €, arbeidskorting max 2 840 €), car les retraités ne paient plus la cotisation AOW.

Pour les salariés, l'employeur retient chaque mois la loonheffing (précompte sur salaire intégrant déjà les crédits d'impôt) et la reverse au Belastingdienst. La régularisation se fait via l'aangifte inkomstenbelasting, à déposer en principe avant le 1er mai de l'année suivante. Les indépendants paient l'intégralité via cette déclaration annuelle, avec possibilité d'acomptes provisionnels (voorlopige aanslag).

Tout résident fiscal néerlandais qui reçoit une invitation (aangiftebrief) du Belastingdienst, ou qui doit plus de 56 € d'impôt après précompte, est tenu de déclarer. Les non-résidents percevant des revenus de source néerlandaise (emploi, bien immobilier) déclarent via le formulaire C. Déclarer volontairement est souvent avantageux : frais déductibles ou crédits non appliqués par l'employeur donnent lieu à remboursement.

Confondre taux marginal et taux effectif. Un revenu de 80 000 € n'est pas taxé à 49,5 % en totalité : seule la part au-delà de 78 426 € subit ce taux, le reste étant imposé à 35,75 % puis 37,56 %, puis les heffingskortingen réduisent encore la facture. Le taux effectif affiché par le calculateur (impôt net / revenu) est donc nettement inférieur au taux marginal.