Micro-entreprise vs regime real (régime réel) — comparação 2026
A escolha que mais pesa no imposto e nas contribuições de um trabalhador independente. Oito critérios factuais, um ponto de viragem quantificável e perfis-tipo para se situar.
Exclusivamente direito francês · Verificado 2026-06
| Critério | Micro-entreprise | Regime real (EI) |
|---|---|---|
| Base tributável | Faturação após dedução forfetária (abattement: 71 % venda · 50 % serviços BIC · 34 % BNC) | Lucro real: receitas − despesas reais |
| Despesas dedutíveis | Nenhuma — cobertas forfetariamente pelo abattement | Todas as despesas justificadas + amortizações |
| Contribuições sociais | ≈ 12,3 % (venda) · 21,2 % (serviços BIC) · 23,2 % a 26,1 % (BNC, consoante a caixa) da faturação | ≈ 35 a 50 % do lucro consoante os escalões (TNS); profissões liberais Cipav: tabela distinta |
| IVA | Isenção de IVA (franchise en base) por defeito abaixo dos limiares; opção pelo IVA possível | Regime normal de IVA por defeito; isenção possível abaixo dos limiares |
| Limites de faturação (2026) | 203 100 € (venda) / 83 600 € (serviços & BNC) | Nenhum |
| Obrigações contabilísticas | Livro de receitas (+ registo de compras na venda) | Contabilidade de exercício ou de caixa, balanço anual |
| Prejuízos | Nunca há prejuízo possível (abattement forfetário) | Prejuízo imputável consoante o regime (rendimento global ou reportes) |
| Mudança de regime | Saída do regime após ultrapassagem dos limites em dois anos consecutivos | Opção pelo regime real possível; regresso ao micro sob condições de limiares |
A referência que decide
Compare as suas despesas reais com o abattement forfetário da sua atividade (71 % venda, 50 % serviços BIC, 34 % BNC). Se as suas despesas ultrapassarem duradouramente o abattement, o regime real torna-se geralmente mais vantajoso — quantifique o seu caso com as nossas calculadoras antes de decidir.
Que regime consoante o seu perfil?
Despesas baixas (prestação intelectual)
Consultor, programador ou formador com poucas despesas: o abattement de 34-50 % ultrapassa frequentemente as despesas reais — o micro continua imbatível em simplicidade e custo.
Despesas pesadas (compra e revenda, materiais)
Artesão ou e-commerçant cujas compras e subcontratação ultrapassam o abattement: o regime real reduz a base tributável e as contribuições — cálculo a refazer todos os anos.
Investimentos a amortizar
Veículo comercial, máquinas, material informático: só o regime real permite amortizar os investimentos e recuperar o IVA dedutível.
Crescimento rumo aos limites
Ao aproximar-se dos 203 100 € / 83 600 €, antecipe a saída do micro: a escolha do regime real, o IVA e a organização contabilística preparam-se antes da mudança, não depois.
Perguntas frequentes
A partir de quando o regime real se torna mais interessante?
Assim que as suas despesas reais (compras, subcontratação, renda, amortizações) ultrapassarem duradouramente o abattement forfetário da sua categoria. Exemplo: em BNC (abattement de 34 %), um independente que suporta 40 % de despesas reais tem interesse em estudar o regime real — mesmo antes do efeito do IVA e das contribuições.
É possível regressar ao micro depois de passar ao regime real?
Sim, na condição de voltar a ficar abaixo dos limites e de renunciar à opção pelo regime real dentro dos prazos legais: a opção renova-se tacitamente todos os anos. O regresso produz efeitos a 1 de janeiro seguinte.
O versement libératoire vale a pena no micro?
Substitui o IR progressivo por uma retenção fixa sobre a faturação (1 % venda · 1,7 % serviços BIC · 2,2 % BNC), sob condição de rendimento fiscal de referência. Interessante se a sua taxa média de imposto ultrapassar essa retenção; penalizante se pagar pouco ou nenhum imposto.
O regime real impõe um contabilista certificado?
Não, nenhum texto o impõe. Na prática, o balanço, a declaração fiscal anual (liasse fiscale) e as declarações de IVA justificam frequentemente um acompanhamento — compare as ofertas na nossa comparação de contabilistas online.
Informação pedagógica indicativa (direito francês, verificada em 2026-06) — não constitui aconselhamento fiscal personalizado nem recomendação. Os limiares e as taxas mudam a cada lei do orçamento: verifique as fontes oficiais abaixo antes de qualquer decisão.
Fontes oficiais