Sonder-AfA-Rechner (§ 7g EStG)
Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG berechnen: bis 40 % Sonder-AfA im ersten Jahr zusätzlich zur linearen AfA — mit Steuerstundungseffekt.
Dati verificati · luglio 2026
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?
Bis zu 40 % der Anschaffungskosten (seit 2024, zuvor 20 %), verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — zusätzlich zur linearen AfA.
Fonte: § 7g Abs. 5 EStG (Sonderabschreibung bis 40 % seit 2024); § 7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) — gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html. · aggiornato 2026
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📋Presentazione+
Berechnet die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG. Kleine und mittlere Betriebe können für bewegliche Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung und in den vier Folgejahren eine Sonderabschreibung von bis zu 40 % (seit 2024, zuvor 20 %) zusätzlich zur linearen AfA geltend machen. Dadurch wird der Aufwand vorgezogen und ein Steuerstundungseffekt erzielt: die Steuerlast sinkt im ersten Jahr, wird aber in Folgejahren durch geringere Abschreibungen nachgeholt.
💡 Buone pratiche
- Voraussetzung ist u. a. die Einhaltung der Gewinngrenze (§ 7g EStG) im Vorjahr.
- Die Sonder-AfA kann mit dem Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 1 EStG) kombiniert werden.
- Der Effekt ist eine Steuerstundung, keine endgültige Ersparnis — sinnvoll bei aktuell hohem Grenzsteuersatz.
🔢 Esempio concreto
Anschaffungskosten 100.000 €, Nutzungsdauer 8 Jahre, Anschaffung Januar, Sonder-AfA 40 %, Grenzsteuersatz 35 %: hohe Gesamt-AfA im ersten Jahr und entsprechender Steuerstundungseffekt.
📖Guida all'uso+
Come usare questo calcolatore
- 1
Anschaffungskosten (netto) des Wirtschaftsguts eingeben.
- 2
Nutzungsdauer und Anschaffungsmonat angeben.
- 3
Sonder-AfA-Satz (bis 40 %) und persönlichen Grenzsteuersatz wählen.
- 4
Lineare AfA, Sonder-AfA, Gesamt-AfA und Steuerstundung ablesen.
📚Glossario+
- Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5 EStG)
- Zusätzliche Abschreibung von bis zu 40 % (seit 2024) auf bewegliche Wirtschaftsgüter kleiner und mittlerer Betriebe, verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — neben der linearen AfA.
- Steuerstundungseffekt
- Durch das Vorziehen der Abschreibung sinkt die Steuerlast im ersten Jahr (zinsloser Steueraufschub); in Folgejahren fällt die Abschreibung entsprechend geringer aus.
ℹ️Fonti e aggiornamenti+
Ultimo aggiornamento dei dati
7 luglio 2026
Fonti e riferimenti
§ 7g Abs. 5 EStG (Sonderabschreibung bis 40 % seit 2024); § 7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) — gesetze-im-internet.de/estg/__7g.html.
I dati di questo calcolatore vengono aggiornati regolarmente per riflettere gli ultimi parametri ufficiali. In caso di dubbio, consulta le fonti ufficiali indicate sopra.
FAQ — Sonder-AfA-Rechner (§ 7g EStG)
Wie hoch ist die Sonderabschreibung nach § 7g EStG?+
Bis zu 40 % der Anschaffungskosten (seit 2024, zuvor 20 %), verteilbar über das Anschaffungsjahr und die vier Folgejahre — zusätzlich zur linearen AfA.
Welche Voraussetzungen gelten?+
Es muss ein bewegliches Wirtschaftsgut sein und der Betrieb muss die Gewinngrenze des § 7g EStG einhalten (Vorjahr).
Ist die Sonder-AfA eine echte Steuerersparnis?+
Nein — sie verschiebt Abschreibungen in frühere Jahre (Steuerstundung). Der Gesamtabschreibungsbetrag bleibt gleich, nur die zeitliche Verteilung ändert sich.