Micro-entreprise vs regime reale — confronto 2026
La scelta che pesa di più sulle imposte e sui contributi di un lavoratore autonomo in Francia. Otto criteri fattuali, un punto di riferimento quantificabile per il passaggio e i profili tipo per orientarsi.
Solo diritto francese · Verificato 2026-06
| Criterio | Micro-entreprise | Regime reale (EI) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Fatturato dopo la deduzione forfettaria (abattement: 71 % vendita · 50 % servizi BIC · 34 % BNC) | Utile reale: ricavi − costi reali |
| Costi deducibili | Nessuno — coperti forfettariamente dall'abattement | Tutti i costi giustificati + ammortamenti |
| Contributi sociali | ≈ 12,3 % (vendita) · 21,2 % (servizi BIC) · 23,2 % - 26,1 % (BNC, secondo la cassa) del fatturato | ≈ dal 35 al 50 % dell'utile secondo gli scaglioni (TNS); liberi professionisti Cipav: aliquote distinte |
| IVA | Franchigia IVA di default sotto le soglie; opzione per l'IVA possibile | Regime IVA ordinario di default; franchigia possibile sotto le soglie |
| Soglie di fatturato (2026) | 203 100 € (vendita) / 83 600 € (servizi e BNC) | Nessuna |
| Obblighi contabili | Libro dei ricavi (+ registro degli acquisti per la vendita) | Contabilità per competenza o per cassa, bilancio annuale |
| Perdite | Nessuna perdita fiscale possibile (abattement forfettario) | Perdita imputabile secondo il regime (reddito complessivo o riporti) |
| Cambio di regime | Uscita dal regime dopo il superamento delle soglie per due anni consecutivi | Opzione possibile per il regime reale; ritorno alla micro a condizioni di soglia |
Il punto di riferimento che decide
Confrontate i vostri costi reali con l'abattement forfettario della vostra attività (71 % vendita, 50 % servizi BIC, 34 % BNC). Se i costi superano durevolmente l'abattement, il regime reale diventa generalmente più vantaggioso — quantificate il vostro caso con i nostri calcolatori prima di decidere.
Quale regime secondo il vostro profilo?
Costi bassi (prestazioni intellettuali)
Consulente, sviluppatore, formatore con poche spese: l'abattement del 34-50 % supera spesso i costi reali — la micro resta imbattibile per semplicità e costo.
Costi elevati (compravendita, materiali)
Artigiano o e-commerce i cui acquisti e subappalti superano l'abattement: il regime reale riduce la base imponibile e i contributi — calcolo da rifare ogni anno.
Investimenti da ammortizzare
Veicolo commerciale, macchinari, attrezzature informatiche: solo il regime reale permette di ammortizzare gli investimenti e di recuperare l'IVA detraibile.
Crescita verso le soglie
All'avvicinarsi dei 203 100 € / 83 600 €, anticipate l'uscita dalla micro: scelta del regime reale, IVA e organizzazione contabile si preparano prima del passaggio, non dopo.
Domande frequenti
A partire da quando il regime reale diventa più interessante?
Da quando i vostri costi reali (acquisti, subappalti, affitto, ammortamenti) superano durevolmente l'abattement forfettario della vostra categoria. Esempio: in BNC (abattement del 34 %), un autonomo che sostiene il 40 % di costi reali ha interesse a valutare il regime reale — ancora prima dell'effetto IVA e contributi.
Si può tornare alla micro dopo essere passati al regime reale?
Sì, a condizione di rientrare sotto le soglie e di rinunciare all'opzione per il regime reale entro i termini di legge: l'opzione si rinnova tacitamente ogni anno. Il ritorno ha effetto dal 1° gennaio successivo.
Il versement libératoire conviene nella micro?
Sostituisce l'IR progressivo (imposta sul reddito francese) con un prelievo fisso sul fatturato (1 % vendita · 1,7 % servizi BIC · 2,2 % BNC), a condizione di reddito fiscale di riferimento. Interessante se la vostra aliquota media supera questo prelievo; penalizzante se non siete tassati o lo siete poco.
Il regime reale impone un expert-comptable?
No, nessuna norma lo impone. In pratica, bilancio, liasse fiscale (dossier delle dichiarazioni fiscali) e dichiarazioni IVA giustificano spesso un accompagnamento — confrontate le offerte nel nostro confronto dei commercialisti online.
Informazione pedagogica indicativa (diritto francese, verificata a 2026-06) — non costituisce consulenza fiscale personalizzata né raccomandazione. Soglie e aliquote cambiano a ogni legge finanziaria: verificate le fonti ufficiali qui sotto prima di qualsiasi decisione.
Fonti ufficiali