Thesaurierungsbegünstigung-Rechner (§ 34a EStG)
Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG berechnen: einbehaltene Gewinne mit 28,25 % besteuern statt zum Spitzensteuersatz — mit Nachversteuerung bei Entnahme.
Gegevens gecontroleerd · juli 2026
Wie hoch ist die Thesaurierungssteuer?
28,25 % auf den nicht entnommenen Gewinn, zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) — statt des persönlichen Spitzensteuersatzes.
Bron: § 34a EStG (Thesaurierungsbegünstigung 28,25 % + Soli, Nachversteuerung 25 % bei Entnahme) — gesetze-im-internet.de/estg/__34a.html. · bijgewerkt 2026
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Alles over Thesaurierungsbegünstigung-Rechner (§ 34a EStG)
📋Overzicht+
Berechnet die Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG. Einzelunternehmer und Mitunternehmer von Personengesellschaften können nicht entnommene (thesaurierte) Gewinne mit einem ermäßigten Satz von 28,25 % (zzgl. Solidaritätszuschlag) besteuern lassen — statt zum persönlichen Spitzensteuersatz von bis zu 45 %. Bei einer späteren Entnahme fällt eine Nachversteuerung von 25 % (zzgl. Soli) an. Der Vorteil entsteht nur, wenn der persönliche Grenzsteuersatz deutlich über 28,25 % liegt und der Gewinn langfristig im Unternehmen bleibt.
💡 Best practices
- Vorteilhaft nur bei hohem Grenzsteuersatz und langfristiger Thesaurierung — die Nachversteuerung frisst den Vorteil bei baldiger Entnahme auf.
- Die Gesamtsteuerbelastung nach Nachversteuerung kann höher sein als die reguläre Besteuerung (Vorsicht bei kurzem Horizont).
- Kapitalgesellschaften (GmbH) haben mit KSt + GewSt eine ähnliche Thesaurierungslogik — ein Rechtsformvergleich lohnt sich.
- Der Solidaritätszuschlag (5,5 %) ist berücksichtigt: auf die Thesaurierungssteuer, auf den regulären Vergleichswert und auf die Nachversteuerung (25 % + Soli ≈ 26,4 %). Der individuelle Soli-Status kann abweichen — dieser Rechner dient der Orientierung.
🔢 Concreet voorbeeld
Thesaurierter Gewinn 100.000 €, Grenzsteuersatz 42 %: Thesaurierungssteuer 28.250 € + Soli 1.553,75 € = 29.803,75 €; reguläre Belastung inkl. Soli 44.310 € → Sofortvorteil rund 14.506 €. Nachversteuerung bei Entnahme (25 % + Soli): rund 18.514 €.
📖Handleiding+
Zo gebruikt u deze rekentool
- 1
Thesaurierten (nicht entnommenen) Gewinn eingeben.
- 2
Persönlichen Grenzsteuersatz zum Vergleich angeben.
- 3
Thesaurierungssteuer, Sofortvorteil und spätere Nachversteuerung ablesen.
📚Woordenlijst+
- Thesaurierungsbegünstigung (§ 34a EStG)
- Ermäßigte Besteuerung nicht entnommener Gewinne mit 28,25 % (+ Soli) statt zum persönlichen Spitzensteuersatz — für Einzelunternehmer und Personengesellschafter.
- Nachversteuerung
- Bei späterer Entnahme des begünstigt besteuerten Gewinns fallen zusätzlich 25 % (+ Soli) an — die Begünstigung ist damit eine Steuerstundung, keine endgültige Ersparnis.
ℹ️Bronnen & updates+
Laatste gegevensupdate
7 juli 2026
Bronnen en referenties
§ 34a EStG (Thesaurierungsbegünstigung 28,25 % + Soli, Nachversteuerung 25 % bei Entnahme) — gesetze-im-internet.de/estg/__34a.html.
De gegevens van deze rekentool worden regelmatig bijgewerkt volgens de laatste officiële tarieven. Raadpleeg bij twijfel de bovenstaande officiële bronnen.
FAQ — Thesaurierungsbegünstigung-Rechner (§ 34a EStG)
Wie hoch ist die Thesaurierungssteuer?+
28,25 % auf den nicht entnommenen Gewinn, zuzüglich Solidaritätszuschlag (5,5 % auf die Steuer) — statt des persönlichen Spitzensteuersatzes.
Was passiert bei einer späteren Entnahme?+
Es fällt eine Nachversteuerung von 25 % (+ Soli) an. Die Begünstigung ist daher eine Steuerstundung, die sich nur bei langer Thesaurierung lohnt.
Für wen lohnt sich § 34a EStG?+
Für Einzelunternehmer und Personengesellschafter mit hohem Grenzsteuersatz, die Gewinne langfristig im Unternehmen belassen.