Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
Berechnen Sie die Körperschaftsteuer Ihrer GmbH, FlexKapG oder AG nach § 22 KStG (Satz 23 %) sowie die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG, auch bei Verlust.
Gegevens gecontroleerd · juli 2026
Muss eine GmbH auch ohne Gewinn Körperschaftsteuer zahlen?
Ja — die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG (500 €/Jahr für GmbH seit der Reform 2024) fällt unabhängig vom Ergebnis an, auch bei Verlust. Sie ist als Vorauszahlung zu verstehen und in Folgejahren mit tatsächlicher KöSt-Schuld verrechenbar.
Bron: BMF/RIS KStG 1988 § 22 (Steuersatz 23 % ab Veranlagung 2024) + § 24 Abs. 4 (Mindestkörperschaftsteuer, reformiert 2024) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · bijgewerkt 2026
🧮
Vul de velden in om de resultaten in realtime te zien
Bevalt deze rekenmachine u?
Maak een gratis account aan om uw berekeningen op te slaan, de geschiedenis te bekijken en als PDF te exporteren. Upgrade naar Pro voor alle 319 rekenmachines.
Een vraag over dit resultaat?
Stel deze aan Solva, de AI-financieel adviseur van ActioFin — antwoorden gebaseerd op officiële teksten.
5 gratis vragen per dag met een gratis account
Alles over Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
📋Overzicht+
Dieser Rechner ermittelt die österreichische Körperschaftsteuer (KöSt) für Kapitalgesellschaften nach § 22 KStG 1988: 23 % des steuerpflichtigen Gewinns seit der Veranlagung 2024. Zusätzlich prüft er, ob die Mindestkörperschaftsteuer (§ 24 Abs. 4 KStG) greift — sie ist auch bei Verlust oder geringem Gewinn zu entrichten und beträgt 500 €/Jahr für GmbH und FlexKapG (reformiert 2024) beziehungsweise 3.500 €/Jahr für AG.
🔢 Concreet voorbeeld
Eine GmbH mit 100.000 € steuerpflichtigem Gewinn zahlt 23.000 € KöSt (23 % — deutlich über der Mindest-KöSt von 500 €/Jahr), der effektive Steuersatz entspricht dem Normalsatz.
📖Handleiding+
Zo gebruikt u deze rekentool
- 1
Geben Sie den steuerpflichtigen Gewinn ein (bei Verlust einen negativen Wert).
- 2
Wählen Sie die Rechtsform: GmbH, AG oder FlexKapG (flexible Kapitalgesellschaft, seit 2024).
- 3
Geben Sie optional eine anrechenbare Mindest-KöSt aus Vorjahren ein (vortragsfähiges Guthaben).
- 4
Der Rechner vergleicht 23 % des Gewinns mit der jährlichen Mindest-KöSt und setzt den höheren Betrag fest.
- 5
Lesen Sie die festgesetzte KöSt, den effektiven Steuersatz und ob die Mindest-KöSt gegriffen hat.
📚Woordenlijst+
- Mindestkörperschaftsteuer (Mindest-KöSt)
- Jährliche Mindeststeuer nach § 24 Abs. 4 KStG, die unabhängig vom tatsächlichen Gewinn oder Verlust anfällt — 500 €/Jahr für GmbH und FlexKapG, 3.500 €/Jahr für AG. Nicht genutzte Beträge sind auf Folgejahre vortragsfähig.
- FlexKapG
- Flexible Kapitalgesellschaft — neue Rechtsform seit dem Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz 2023 (in Kraft ab 1.1.2024), mit derselben Mindest-KöSt wie eine GmbH (500 €/Jahr).
- Effektiver Steuersatz
- Verhältnis zwischen der festgesetzten KöSt und dem steuerpflichtigen Gewinn — kann über 23 % liegen, wenn die Mindest-KöSt bei geringem Gewinn greift.
ℹ️Bronnen & updates+
Laatste gegevensupdate
7 juli 2026
Bronnen en referenties
BMF/RIS KStG 1988 § 22 (Steuersatz 23 % ab Veranlagung 2024) + § 24 Abs. 4 (Mindestkörperschaftsteuer, reformiert 2024) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
De gegevens van deze rekentool worden regelmatig bijgewerkt volgens de laatste officiële tarieven. Raadpleeg bij twijfel de bovenstaande officiële bronnen.
FAQ — Körperschaftsteuer (KöSt) Österreich 2025
Muss eine GmbH auch ohne Gewinn Körperschaftsteuer zahlen?+
Ja — die Mindestkörperschaftsteuer nach § 24 Abs. 4 KStG (500 €/Jahr für GmbH seit der Reform 2024) fällt unabhängig vom Ergebnis an, auch bei Verlust. Sie ist als Vorauszahlung zu verstehen und in Folgejahren mit tatsächlicher KöSt-Schuld verrechenbar.
Wie wurde die Mindest-KöSt für GmbH 2024 verändert?+
Die Gesellschaftsrechts-Änderungsgesetz-Reform 2023 (in Kraft ab 1.1.2024) senkte die jährliche Mindest-KöSt für GmbH von 1.750 € auf 500 € und führte zugleich die FlexKapG mit derselben Mindest-KöSt ein. Für AG blieb sie bei 3.500 €/Jahr unverändert.
Wie wird ein vortragsfähiges Mindest-KöSt-Guthaben angerechnet?+
Ein in Vorjahren entstandenes Mindest-KöSt-Guthaben kann die laufende KöSt-Schuld mindern, jedoch nie unter den jährlichen Mindest-KöSt-Betrag des laufenden Jahres — die Mindeststeuer bleibt somit stets fällig.