Geschenke-Rechner (50-€-Grenze § 4 EStG)
Abziehbarkeit von Geschenken an Geschäftsfreunde prüfen: Freigrenze 50 € netto pro Empfänger und Jahr (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG) — bei Überschreitung komplett nicht abziehbar.
Gegevens gecontroleerd · juli 2026
Bis zu welchem Wert sind Geschenke abziehbar?
Bis 50 € netto pro Empfänger und Jahr (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG, seit 2024). Wird die Grenze überschritten, ist das gesamte Geschenk nicht abziehbar.
Bron: § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG (Freigrenze 50 € seit 2024); § 37b EStG (Pauschalsteuer 30 %) — gesetze-im-internet.de/estg/__4.html. · bijgewerkt 2026
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Alles over Geschenke-Rechner (50-€-Grenze § 4 EStG)
📋Overzicht+
Prüft, ob Geschenke an Geschäftsfreunde als Betriebsausgabe abziehbar sind. Nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG sind sie nur abziehbar, wenn ihr Nettowert pro Empfänger und Wirtschaftsjahr die Freigrenze von 50 € (seit 2024, zuvor 35 €) nicht übersteigt. Wird die Grenze überschritten, ist das Geschenk KOMPLETT nicht abziehbar (Freigrenze, kein Freibetrag). Optional kann der Schenker die Zuwendung für den Empfänger nach § 37b EStG mit 30 % pauschal versteuern.
💡 Best practices
- Die 50-€-Grenze gilt PRO Empfänger und Jahr — mehrere kleine Geschenke an denselben Empfänger werden zusammengerechnet.
- Streuwerbeartikel bis 10 € (z. B. Kugelschreiber) fallen nicht unter die Grenze und sind unbegrenzt abziehbar.
- Geschenke an eigene Arbeitnehmer folgen anderen Regeln (Sachbezugsfreigrenze 50 €/Monat).
🔢 Concreet voorbeeld
Geschenk 40 € netto an 10 Empfänger, ohne Pauschalsteuer: unter der Freigrenze von 50 € → abziehbar, abziehbar gesamt 400 €.
📖Handleiding+
Zo gebruikt u deze rekentool
- 1
Nettowert des Geschenks pro Empfänger und Jahr eingeben.
- 2
Anzahl der Empfänger angeben.
- 3
Angeben, ob die Pauschalsteuer (§ 37b EStG, 30 %) übernommen wird.
- 4
Abziehbarkeit, abziehbaren Gesamtbetrag und ggf. Pauschalsteuer ablesen.
📚Woordenlijst+
- Freigrenze 50 €
- Geschenke an Geschäftsfreunde sind nur abziehbar, wenn ihr Nettowert je Empfänger und Jahr 50 € nicht übersteigt (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG, seit 2024). Bei Überschreitung ist der gesamte Betrag nicht abziehbar.
- Pauschalsteuer § 37b EStG
- Der Schenker kann die beim Empfänger anfallende Steuer pauschal mit 30 % (zzgl. Soli und Kirchensteuer) übernehmen, damit das Geschenk beim Empfänger steuerfrei bleibt.
ℹ️Bronnen & updates+
Laatste gegevensupdate
7 juli 2026
Bronnen en referenties
§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG (Freigrenze 50 € seit 2024); § 37b EStG (Pauschalsteuer 30 %) — gesetze-im-internet.de/estg/__4.html.
De gegevens van deze rekentool worden regelmatig bijgewerkt volgens de laatste officiële tarieven. Raadpleeg bij twijfel de bovenstaande officiële bronnen.
FAQ — Geschenke-Rechner (50-€-Grenze § 4 EStG)
Bis zu welchem Wert sind Geschenke abziehbar?+
Bis 50 € netto pro Empfänger und Jahr (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG, seit 2024). Wird die Grenze überschritten, ist das gesamte Geschenk nicht abziehbar.
Ist die 50-€-Grenze ein Freibetrag oder eine Freigrenze?+
Eine Freigrenze: bei Überschreitung entfällt der Abzug komplett — nicht nur für den übersteigenden Teil.
Was ist die Pauschalsteuer nach § 37b EStG?+
Der Schenker kann die Zuwendung pauschal mit 30 % versteuern, damit sie beim Empfänger steuerfrei bleibt — sinnvoll bei Geschenken über der Grenze oder an Nichtunternehmer.