Micro-entreprise vs werkelijk regime (régime réel) — vergelijking 2026
De keuze die het zwaarst weegt op de belasting en de sociale bijdragen van een zelfstandige. Acht feitelijke criteria, een becijferbaar omslagpunt, en typische profielen om uw situatie te plaatsen.
Uitsluitend Frans recht · Geverifieerd 2026-06
| Criterium | Micro-entreprise | Werkelijk regime (EI) |
|---|---|---|
| Belastbare basis | Omzet na forfaitaire aftrek (abattement: 71 % verkoop · 50 % diensten BIC · 34 % BNC) | Werkelijke winst: ontvangsten − werkelijke kosten |
| Aftrekbare kosten | Geen — forfaitair gedekt door de abattement | Alle verantwoorde kosten + afschrijvingen |
| Sociale bijdragen | ≈ 12,3 % (verkoop) · 21,2 % (diensten BIC) · 23,2 % tot 26,1 % (BNC, naargelang de kas) van de omzet | ≈ 35 tot 50 % van de winst naargelang de schijven (TNS); vrije beroepen Cipav: afzonderlijk barema |
| Btw | Btw-vrijstelling (franchise en base) standaard onder de drempels; btw-optie mogelijk | Normaal btw-regime standaard; vrijstelling mogelijk onder de drempels |
| Omzetplafonds (2026) | 203 100 € (verkoop) / 83 600 € (diensten & BNC) | Geen |
| Boekhoudverplichtingen | Ontvangstenboek (+ aankoopregister bij verkoop) | Boekhouding op transactie- of kasbasis, jaarlijkse balans |
| Verliezen | Nooit een verlies mogelijk (forfaitaire abattement) | Verlies verrekenbaar volgens het regime (totaal inkomen of overdrachten) |
| Wijziging van regime | Uitstap uit het regime na overschrijding van de plafonds in twee opeenvolgende jaren | Optie voor het werkelijke regime mogelijk; terugkeer naar micro onder drempelvoorwaarden |
Het ijkpunt dat beslist
Vergelijk uw werkelijke kosten met de forfaitaire abattement van uw activiteit (71 % verkoop, 50 % diensten BIC, 34 % BNC). Als uw kosten duurzaam boven de abattement uitkomen, wordt het werkelijke regime doorgaans voordeliger — becijfer uw situatie met onze calculators voordat u beslist.
Welk regime past bij uw profiel?
Lage kosten (intellectuele dienstverlening)
Consultant, ontwikkelaar of trainer met weinig kosten: de abattement van 34-50 % overtreft vaak de werkelijke kosten — de micro blijft onverslaanbaar in eenvoud en kostprijs.
Zware kosten (in- en verkoop, materialen)
Ambachtsman of e-commerçant van wie de inkopen en onderaanneming de abattement overschrijden: het werkelijke regime verlaagt de belastbare basis en de bijdragen — elk jaar opnieuw te berekenen.
Af te schrijven investeringen
Bedrijfswagen, machines, IT-materiaal: alleen het werkelijke regime laat toe investeringen af te schrijven en aftrekbare btw te recupereren.
Groei richting de plafonds
Bij het naderen van 203 100 € / 83 600 €: anticipeer op de uitstap uit micro. De keuze van het werkelijke regime, btw en boekhoudorganisatie bereidt u vóór de overstap voor, niet erna.
Veelgestelde vragen
Vanaf wanneer wordt het werkelijke regime interessanter?
Zodra uw werkelijke kosten (inkopen, onderaanneming, huur, afschrijvingen) duurzaam boven de forfaitaire abattement van uw categorie uitkomen. Voorbeeld: in BNC (abattement 34 %) heeft een zelfstandige met 40 % werkelijke kosten er baat bij het werkelijke regime te bestuderen — nog vóór het effect van btw en bijdragen.
Kan men terugkeren naar micro na de overstap naar het werkelijke regime?
Ja, op voorwaarde weer onder de plafonds te zakken en binnen de wettelijke termijnen af te zien van de optie voor het werkelijke regime: die optie wordt elk jaar stilzwijgend verlengd. De terugkeer gaat in op 1 januari daaropvolgend.
Is het versement libératoire de moeite waard in micro?
Het vervangt de progressieve inkomstenbelasting (IR) door een vaste heffing op de omzet (1 % verkoop · 1,7 % diensten BIC · 2,2 % BNC), onder voorwaarde van het fiscaal referentie-inkomen. Interessant als uw gemiddelde belastingtarief deze heffing overstijgt; nadelig als u weinig of geen belasting betaalt.
Verplicht het werkelijke regime een accountant?
Nee, geen enkele tekst verplicht dat. In de praktijk rechtvaardigen balans, fiscale jaarrekening (liasse fiscale) en btw-aangiften vaak begeleiding — vergelijk de aanbiedingen in onze vergelijking van online accountants.
Indicatieve educatieve informatie (Frans recht, geverifieerd 2026-06) — geen gepersonaliseerd fiscaal advies, geen aanbeveling. Drempels en tarieven veranderen bij elke begrotingswet: controleer de officiële bronnen hieronder vóór elke beslissing.
Officiële bronnen