Latente-Steuern-Rechner (§ 274 HGB)
Latente Steuern aus temporären Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz berechnen: Differenz × Steuersatz — aktive oder passive latente Steuer.
Dati verificati · luglio 2026
Wann entstehen latente Steuern?
Bei temporären Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz, die sich in künftigen Perioden umkehren (§ 274 HGB) — z. B. bei unterschiedlichen Abschreibungen oder Rückstellungen.
Fonte: § 274 HGB (latente Steuern, temporäre Differenzen); § 274a HGB (Befreiung kleine Gesellschaften) — gesetze-im-internet.de/hgb/__274.html. · aggiornato 2026
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📋Presentazione+
Berechnet latente Steuern nach § 274 HGB. Sie entstehen aus temporären Differenzen zwischen dem Wertansatz eines Postens in der Handelsbilanz (HB) und in der Steuerbilanz (StB), die sich in künftigen Perioden ausgleichen. Die latente Steuer ergibt sich als temporäre Differenz multipliziert mit dem kombinierten Ertragsteuersatz (Körperschaft- + Gewerbesteuer, häufig rund 30 %). Ist der HB-Wert eines Aktivpostens höher als der StB-Wert, entsteht eine PASSIVE latente Steuer (künftige Steuerbelastung); ist er niedriger, eine AKTIVE latente Steuer (künftige Steuerentlastung).
💡 Buone pratiche
- Kleine Kapitalgesellschaften (§ 274a HGB) sind von der Pflicht zur Abgrenzung latenter Steuern befreit.
- Für aktive latente Steuern besteht ein Ansatzwahlrecht, für passive eine Ansatzpflicht.
- Der verwendete Steuersatz ist der unternehmensindividuelle kombinierte Ertragsteuersatz (KSt + Soli + GewSt).
🔢 Esempio concreto
Handelsbilanzwert 100.000 €, Steuerbilanzwert 80.000 €, Steuersatz 30 %: temporäre Differenz 20.000 €, latente Steuer 6.000 € (passiv).
📖Guida all'uso+
Come usare questo calcolatore
- 1
Wertansatz des Postens in der Handelsbilanz eingeben.
- 2
Wertansatz in der Steuerbilanz eintragen.
- 3
Kombinierten Ertragsteuersatz angeben (Standard 30 %).
- 4
Temporäre Differenz, latente Steuer und deren Art (aktiv/passiv) ablesen.
📚Glossario+
- Latente Steuern (§ 274 HGB)
- Steuerabgrenzung für temporäre Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz — sie bilden künftige Steuerbe- oder -entlastungen bereits im Jahresabschluss ab.
- Aktive vs. passive latente Steuer
- Passive latente Steuer = künftige Mehrbelastung (HB-Aktivwert > StB-Wert); aktive latente Steuer = künftige Entlastung (HB-Aktivwert < StB-Wert). Für aktive latente Steuern besteht ein Aktivierungswahlrecht.
ℹ️Fonti e aggiornamenti+
Ultimo aggiornamento dei dati
7 luglio 2026
Fonti e riferimenti
§ 274 HGB (latente Steuern, temporäre Differenzen); § 274a HGB (Befreiung kleine Gesellschaften) — gesetze-im-internet.de/hgb/__274.html.
I dati di questo calcolatore vengono aggiornati regolarmente per riflettere gli ultimi parametri ufficiali. In caso di dubbio, consulta le fonti ufficiali indicate sopra.
FAQ — Latente-Steuern-Rechner (§ 274 HGB)
Wann entstehen latente Steuern?+
Bei temporären Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz, die sich in künftigen Perioden umkehren (§ 274 HGB) — z. B. bei unterschiedlichen Abschreibungen oder Rückstellungen.
Was ist der Unterschied zwischen aktiver und passiver latenter Steuer?+
Passive latente Steuer bildet eine künftige Mehrbelastung ab (Ansatzpflicht); aktive latente Steuer eine künftige Entlastung (Ansatzwahlrecht).
Welcher Steuersatz wird verwendet?+
Der unternehmensindividuelle kombinierte Ertragsteuersatz aus Körperschaftsteuer (inkl. Soli) und Gewerbesteuer — häufig um die 30 %.